Projekat Ekonomsko povezivanje dijaspore i matice, realizovan uz podršku Uprave za saradnju sa dijasporom i Srbima u regionu, predstavlja sve ključne informacije koje su potrebne našim ljudima u inostranstvu da bez prepreka započnu ili prošire poslovanje u Srbiji. Serijal obuhvata najvažnije teme iz zvaničnog vodiča za ulaganje – od strateških prednosti Srbije, pravnog okvira i dostupnih pravnih oblika, preko poreskog sistema, državnih podsticaja i procedura osnivanja društva, pa sve do finansiranja investicija i sektora sa najvećim potencijalom rasta.
Svaki deo serijala donosi jasno objašnjenje jedne oblasti, kako bi dijaspora imala pouzdane, tačne i ažurne informacije o svim koracima potrebnim za ulazak na srpsko tržište. Na kraju svakog teksta dostupna je kompletna brošura projekta u PDF formatu, spremna za preuzimanje. DEVETI DEO:
POREZI U SRBIJI
Jednostavan, transparentan i jedan od najkonkurentnijih poreskih sistema u Evropi
Srpski poreski sistem odlikuje se jednostavnošću i potpunom transparentnošću. Poreske stope, koje spadaju među najniže u Evropi, primenjuju se podjednako na sve investitore, kako domaće tako i strane.
Korisno je znati: Srbija je potpisala ugovore o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa više od 60 zemalja, uključujući Francusku. Ovi ugovori omogućavaju izbegavanje ili smanjenje poreza na dohodak ostvaren u obe zemlje i olakšavaju prenos dobiti u inostranstvo.
Glavni porezi u Srbiji
1. Porez na dobit pravnih lica: Jedinstvena stopa od 15% za sva društva (rezidentna ili nerezidentna).
2. Porez na dohodak fizičkih lica: Progresivna stopa od 10% do 20% u zavisnosti od nivoa prihoda (plate, honorari, prihodi od izdavanja imovine).
3. Porez na dividende: Porez po odbitku od 15% na dividende isplaćene rezidentima i nerezidentima.
4. PDV (porez na dodatu vrednost): Standardna stopa 20%, snižena stopa 10% (za određena dobra i usluge kao što su osnovne prehrambene namirnice, lekovi, prevoz putnika, određene usluge smeštaja).
5. Porez na nepokretnosti: Godišnji porez na nepokretnosti od 0,4% do 0,8% u zavisnosti od opštine.
6. Porez na poklon i nasleđe: 2,5% u zavisnosti od stepena srodstva.
7. Drugi porezi i doprinosi: Lokalni porezi, ekološke takse, porezi na zarade, socijalni doprinosi, u skladu sa važećim zakonodavstvom. (Navedene stope odnose se na 2024. godinu i mogu se menjati.)
Ključne karakteristike sistema: stopa poreza na dobit od 15%, nepostojanje poreza na imovinu, izostanak poreza na kapitalnu dobit od prodaje akcija i udela pod određenim uslovima, mogućnost odbitka PDV-a za preduzeća registrovana za PDV i primena ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.
Poreske obaveze preduzeća: Uredno vođenje knjigovodstva u skladu sa srpskim standardima, čuvanje knjigovodstvene dokumentacije 10 godina, podnošenje prijava i plaćanje poreza u zakonskim rokovima, prijavljivanje i plaćanje PDV-a, godišnje prijavljivanje poreza na dobit, plaćanje poreza po odbitku (plate, dividende, kamate, autorske naknade), te poštovanje pravila o elektronskom fakturisanju (eFaktura).
Socijalni doprinosi i troškovi zarada na teret poslodavca: Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje: 14,0% od bruto plate. Doprinos za zdravstveno osiguranje: 5,15%. Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti: 0,75%. Doprinos Fondu za zapošljavanje: 0,75% – 1,50%. Ukupni troškovi poslodavca: oko 20% – 21% od bruto plate. (Izvor: Republika Srbija, Fond za PIO, RFZO, NSZ.)
Primer obračuna – isplata dividende francuskom investitoru
– Neto dobit: 100.000 EUR.
– Porez na dobit (15%): -15.000 EUR.
– Dobit nakon oporezivanja: 85.000 EUR.
– Bruto dividenda: 85.000 EUR.
– Porez na dividende (15%): -12.750 EUR.
– Primljena neto dividenda: 72.250 EUR. (Iznosi su informativni i ne predstavljaju poreski savet.)
Tačke na koje treba obratiti pažnju i korisni linkovi: Poresko zakonodavstvo se može menjati, stoga je važno pratiti izmene. Čuvajte svu dokumentaciju za poreske kontrole. Obezbedite da prekogranična plaćanja budu u skladu sa pravilima ugovora o dvostrukom oporezivanju. Plaćanja u inostranstvo mogu podlegati porezu po odbitku. Preporučuje se saradnja sa lokalnim poreskim savetnikom. (Linkovi: Poreska uprava – www.purs.gov.rs, Ministarstvo finansija – www.mfin.gov.rs, NBS – www.nbs.rs, APR – www.apr.gov.rs).
